Ελεύθεροι επαγγελματίες: Μείωση φόρου 572 εκατ. ευρώ το 2027 – Τι αλλάζει στα τεκμήρια
Σημαντικές φορολογικές αλλαγές έρχονται για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τους αυτοαπασχολούμενους από το φορολογικό έτος 2026, με το όφελος να αποτυπώνεται στις φορολογικές δηλώσεις του 2027.
Η νέα φορολογική μεταρρύθμιση προβλέπει μειώσεις στη φορολογική επιβάρυνση,( φορολογικές και οικονομικές εξελίξεις του 2026 ) ενώ παράλληλα αναμορφώνεται το σύστημα των τεκμηρίων διαβίωσης. Οι αλλαγές αφορούν χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους, αγρότες και μικρομεσαίους επιχειρηματίες.
Σύμφωνα με τα στοιχεία του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, το φορολογικό όφελος για τους ελεύθερους επαγγελματίες από τη νέα φορολογική κλίμακα θα γίνει ιδιαίτερα αισθητό το 2027, καθώς τότε θα υποβληθούν οι δηλώσεις για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2026.
📌 Περιεχόμενα
- Πότε θα δουν τη μείωση φόρου οι ελεύθεροι επαγγελματίες;
- Η νέα φορολογική κλίμακα από το 2026
- Τι αλλάζει για τους νέους έως 30 ετών
- Μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης των ελεύθερων επαγγελματιών
- Τι αλλάζει στα τεκμήρια διαβίωσης
- Πόσους φορολογούμενους αφορά η μείωση των τεκμηρίων;
- Τι ισχύει για το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών
- Μείωση 50% του τεκμαρτού εισοδήματος σε μικρούς οικισμούς
- Ειδική ρύθμιση για νέες μητέρες
- Παράδειγμα για ελεύθερο επαγγελματία
- Πότε θα φανεί το όφελος στις φορολογικές δηλώσεις;
- Τι πρέπει να προσέξουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες
- Συμπέρασμα
- Συχνές ερωτήσεις
Πότε θα δουν τη μείωση φόρου οι ελεύθεροι επαγγελματίες;
Οι αλλαγές στους φορολογικούς συντελεστές ισχύουν για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026 και μετά. Συνεπώς, το οικονομικό αποτέλεσμα για τους ελεύθερους επαγγελματίες θα αποτυπωθεί κατά την εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν το 2027.
Το Υπουργείο έχει επισημάνει ότι οι Ελεύθεροι Επαγγελματίες και οι αγρότες θα δουν σημαντική μείωση του φόρου εισοδήματος το 2027, ως αποτέλεσμα των νέων φορολογικών συντελεστών.
Η νέα φορολογική κλίμακα για τα φορολογικά έτη 2026 και εφεξής προβλέπει διαφορετικούς συντελεστές ανάλογα με το ύψος του εισοδήματος και, σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, την ηλικία και τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων.
Πίσω στα περιεχόμεναΗ νέα φορολογική κλίμακα από το 2026
Για τα εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα εφαρμόζονται οι νέοι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν από το φορολογικό έτος 2026.
| Κλιμάκιο εισοδήματος | Βασικός συντελεστής |
|---|---|
| 0 – 10.000 € | 9% |
| 10.001 – 20.000 € | 20% |
| 20.001 – 30.000 € | 26% |
| 30.001 – 40.000 € | 34% |
| 40.000,01 – 60.000 € | 39% |
| Άνω των 60.000 € | 44% |
Οι συγκεκριμένοι συντελεστές αφορούν τα φορολογικά έτη 2026 και εφεξής. Για ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων, όπως νέοι και φορολογούμενοι με εξαρτώμενα τέκνα, προβλέπονται ακόμη ευνοϊκότερες ρυθμίσεις σε συγκεκριμένα εισοδηματικά κλιμάκια.
Πίσω στα περιεχόμεναΤι αλλάζει για τους νέους έως 30 ετών
Ιδιαίτερα σημαντικές είναι οι αλλαγές για τους νέους φορολογούμενους.
Για τους νέους έως 25 ετών προβλέπεται μηδενικός φορολογικός συντελεστής για τα δύο πρώτα κλιμάκια εισοδήματος, δηλαδή για εισόδημα έως 20.000 ευρώ.
Για τους νέους ηλικίας από 26 έως 30 ετών, ο συντελεστής του δεύτερου κλιμακίου, από 10.001 έως 20.000 ευρώ, περιορίζεται στο 9%, ενώ προβλέπονται ειδικότερες ευνοϊκές ρυθμίσεις για φορολογούμενους με τέσσερα ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα.
Πίσω στα περιεχόμεναΜείωση της φορολογικής επιβάρυνσης των ελεύθερων επαγγελματιών
Η φορολογική μεταρρύθμιση έχει ιδιαίτερη σημασία για τους ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς το όφελος δεν περιορίζεται μόνο στη μεταβολή των φορολογικών συντελεστών.
Παράλληλα, προβλέπονται παρεμβάσεις στο σύστημα υπολογισμού του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας.
Το συνολικό δημοσιονομικό αποτύπωμα των φορολογικών ελαφρύνσεων για τους ελεύθερους επαγγελματίες αναμένεται να είναι σημαντικό, με τις σχετικές μειώσεις να εμφανίζονται κυρίως κατά την εκκαθάριση των δηλώσεων του 2027.
Πίσω στα περιεχόμεναΤι αλλάζει στα τεκμήρια διαβίωσης
Μία από τις σημαντικότερες παρεμβάσεις αφορά την αναμόρφωση και τον εξορθολογισμό του συστήματος των τεκμηρίων διαβίωσης.
Οι αλλαγές αφορούν κυρίως τα τεκμήρια που συνδέονται με την κατοχή και χρήση περιουσιακών στοιχείων, όπως οι κατοικίες και τα αυτοκίνητα.
Στόχος είναι να περιοριστεί η φορολογική επιβάρυνση που προκύπτει από τεκμαρτό εισόδημα σε περιπτώσεις όπου το πραγματικό εισόδημα του φορολογουμένου είναι χαμηλότερο.
Πίσω στα περιεχόμεναΠόσους φορολογούμενους αφορά η μείωση των τεκμηρίων;
Σύμφωνα με το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, περίπου 477.000 φορολογούμενοι, μεταξύ των οποίων επαγγελματίες, εργαζόμενοι και μικρομεσαίοι επιχειρηματίες, αναμένεται να ωφεληθούν από τη μείωση των τεκμηρίων διαβίωσης για κατοικίες και αυτοκίνητα.
Η συγκεκριμένη παρέμβαση αποτελεί ξεχωριστό μέτρο από τη μείωση των φορολογικών συντελεστών και μπορεί να οδηγήσει σε περαιτέρω περιορισμό της φορολογικής επιβάρυνσης για όσους μέχρι σήμερα επηρεάζονταν σημαντικά από τα τεκμήρια.
Πίσω στα περιεχόμενα
Τι ισχύει για το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών
Το σύστημα ελάχιστου τεκμαρτού καθαρού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας εξακολουθεί να αποτελεί βασικό στοιχείο του φορολογικού πλαισίου.
Το ελάχιστο εισόδημα προσδιορίζεται με βάση συγκεκριμένες παραμέτρους, μεταξύ των οποίων το εισόδημα που αντιστοιχεί στον κατώτατο μισθό και άλλες προσαυξήσεις που συνδέονται με τα έτη άσκησης της επαγγελματικής δραστηριότητας.
Ωστόσο, η νέα φορολογική μεταρρύθμιση προβλέπει ειδικές παρεμβάσεις που περιορίζουν το τεκμαρτό εισόδημα για συγκεκριμένες κατηγορίες επαγγελματιών.
Πίσω στα περιεχόμεναΜείωση 50% του τεκμαρτού εισοδήματος σε μικρούς οικισμούς
Ιδιαίτερη πρόβλεψη υπάρχει για τους ελεύθερους επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε μικρούς οικισμούς.
Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50% για ελεύθερους επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε οικισμούς εκτός Αττικής με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους.
Η σχετική παρέμβαση επεκτείνεται και σε συγκεκριμένες ακριτικές περιοχές, όπου εφαρμόζονται ειδικοί πληθυσμιακοί κανόνες.
Με το μέτρο αυτό επιδιώκεται να ληφθούν υπόψη οι διαφορετικές οικονομικές συνθήκες που επικρατούν στις μικρές και απομακρυσμένες περιοχές της χώρας.
Πίσω στα περιεχόμεναΕιδική ρύθμιση για νέες μητέρες
Σημαντική είναι επίσης η πρόβλεψη για τις νέες μητέρες.
Προβλέπεται εξαίρεση από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα κατά το έτος γέννησης του παιδιού καθώς και για τα επόμενα δύο έτη.
Η ρύθμιση έχει ως στόχο να περιορίσει τη φορολογική επιβάρυνση κατά την περίοδο κατά την οποία η επαγγελματική δραστηριότητα μπορεί να επηρεάζεται από τη γέννηση και τη φροντίδα ενός παιδιού.
Πίσω στα περιεχόμεναΠαράδειγμα για ελεύθερο επαγγελματία
Ένας ελεύθερος επαγγελματίας που αποκτά εισόδημα από ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα θα πρέπει πλέον να εξετάζει δύο διαφορετικούς παράγοντες κατά τον υπολογισμό της φορολογικής του επιβάρυνσης.
- Το πραγματικό λογιστικό καθαρό εισόδημα.
- Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία.
Η τελική φορολογική επιβάρυνση εξαρτάται από το σύνολο των δεδομένων της φορολογικής δήλωσης και από το εάν εφαρμόζονται ειδικές εξαιρέσεις ή μειώσεις του τεκμαρτού εισοδήματος.
Για τον λόγο αυτό, οι επαγγελματίες θα πρέπει να εξετάζουν κάθε περίπτωση ξεχωριστά και να μην υπολογίζουν τη φορολογική τους επιβάρυνση μόνο με βάση έναν φορολογικό συντελεστή.
Πίσω στα περιεχόμεναΠότε θα φανεί το όφελος στις φορολογικές δηλώσεις;
Οι φορολογούμενοι θα δουν τις αλλαγές κατά την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων που αφορούν το φορολογικό έτος 2026.
Με άλλα λόγια, το νέο φορολογικό πλαίσιο θα αποτυπωθεί στις δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2027.
Αυτό είναι σημαντικό να γίνει κατανοητό, καθώς οι αλλαγές δεν αφορούν τις δηλώσεις που υποβάλλονται για το φορολογικό έτος 2025, αλλά τα εισοδήματα που αποκτώνται από το 2026 και μετά.
Πίσω στα περιεχόμεναΤι πρέπει να προσέξουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες
- Τη σωστή καταχώριση των εσόδων και των επαγγελματικών δαπανών.
- Την ορθή παρακολούθηση των δεδομένων myDATA.
- Τον υπολογισμό του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος.
- Τυχόν εξαιρέσεις ή μειώσεις που εφαρμόζονται στην περίπτωσή τους.
- Την επίδραση των τεκμηρίων κατοικίας και αυτοκινήτου.
- Την οικογενειακή κατάσταση και τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων.
- Την ηλικία του φορολογουμένου, όπου προβλέπονται ειδικές φορολογικές ρυθμίσεις.
Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις υποχρεώσεις των επιχειρήσεων, δείτε τον οδηγό για την ηλεκτρονική τιμολόγηση και τα ψηφιακά παραστατικά.
Πίσω στα περιεχόμεναΣυμπέρασμα
Το 2027 αναμένεται να είναι ένα σημαντικό φορολογικό έτος για τους ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς τότε θα αποτυπωθούν στις φορολογικές δηλώσεις οι αλλαγές που εφαρμόζονται από το φορολογικό έτος 2026.
Η νέα φορολογική κλίμακα μειώνει τη φορολογική επιβάρυνση σε αρκετές κατηγορίες φορολογουμένων, ενώ παράλληλα η αναμόρφωση των τεκμηρίων διαβίωσης και οι ειδικές παρεμβάσεις στο ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα μπορούν να περιορίσουν περαιτέρω το φορολογικό βάρος.
Ιδιαίτερη σημασία έχουν οι ρυθμίσεις για τους νέους, τις οικογένειες με παιδιά, τους ελεύθερους επαγγελματίες σε μικρούς οικισμούς και τις νέες μητέρες.
Οι τελικές επιπτώσεις, ωστόσο, θα πρέπει να εξετάζονται εξατομικευμένα, καθώς το ποσό του φόρου εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα, το τεκμαρτό εισόδημα, τα περιουσιακά στοιχεία και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε φορολογουμένου.
Σχετικό :Για φορολογούμενους με ληξιπρόθεσμες οφειλές, δείτε επίσης τον οδηγό για την άμεση αποδέσμευση τραπεζικών λογαριασμών από την ΑΑΔΕ .
Πίσω στα περιεχόμεναΣυχνές ερωτήσεις
Πότε θα δουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες τη μείωση φόρου;
Η μείωση αφορά το φορολογικό έτος 2026 και θα αποτυπωθεί στις φορολογικές δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2027.
Πίσω στα περιεχόμεναΜειώνονται τα τεκμήρια διαβίωσης;
Ναι. Προβλέπεται αναμόρφωση και εξορθολογισμός του συστήματος των τεκμηρίων διαβίωσης, με σημαντικές μειώσεις για κατοικίες και αυτοκίνητα.
Πίσω στα περιεχόμεναΠόσοι φορολογούμενοι αναμένεται να ωφεληθούν από τη μείωση των τεκμηρίων;
Σύμφωνα με το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, περίπου 477.000 φορολογούμενοι αναμένεται να ωφεληθούν.
Πίσω στα περιεχόμεναΠοιοι ελεύθεροι επαγγελματίες έχουν μείωση 50% στο τεκμαρτό εισόδημα;
Προβλέπεται μείωση κατά 50% του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος για ελεύθερους επαγγελματίες σε οικισμούς εκτός Αττικής με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους, καθώς και σε συγκεκριμένες ακριτικές περιοχές.
Πίσω στα περιεχόμεναΥπάρχει ειδική ρύθμιση για νέες μητέρες;
Ναι. Προβλέπεται εξαίρεση από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα κατά το έτος γέννησης του παιδιού και για τα επόμενα δύο έτη.
Πίσω στα περιεχόμεναΠρέπει όλοι οι ελεύθεροι επαγγελματίες να πληρώσουν λιγότερο φόρο;
Όχι απαραίτητα. Η τελική φορολογική επιβάρυνση εξαρτάται από το ύψος του εισοδήματος, το τεκμαρτό εισόδημα, τα τεκμήρια διαβίωσης και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε φορολογουμένου.
Πίσω στα περιεχόμεναΠηγή: Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών – φορολογική μεταρρύθμιση και φορολογικός οδηγός.
Τελευταία ενημέρωση: Σεπτέμβριος 2026
© Copyright 2007 - 2018