120 Δόσεις ή Εξωδικαστικός Μηχανισμός 2026: Ποια ρύθμιση συμφέρει τους οφειλέτες;
Νέα δεδομένα διαμορφώνονται για νοικοκυριά, ελεύθερους επαγγελματίες και επιχειρήσεις που αντιμετωπίζουν συσσωρευμένες οφειλές προς την Εφορία, τον ΕΦΚΑ, τις τράπεζες και τις εταιρείες διαχείρισης απαιτήσεων (servicers). Με τον ν. 5354/2026 (ΦΕΚ Α΄ 184/09.11.2026) θεσπίζονται σημαντικές αλλαγές στη ρύθμιση παλαιών ληξιπρόθεσμων οφειλών σε έως 120 δόσεις, ενώ παράλληλα προβλέπεται σταθερό επιτόκιο 3% για συγκεκριμένες κατηγορίες οφειλετών που εντάσσονται στον Εξωδικαστικό Μηχανισμό. Ποια είναι όμως η διαφορά ανάμεσα στις δύο διαδικασίες, ποιοι μπορούν να υπαχθούν και ποια επιλογή μπορεί να οδηγήσει σε μικρότερη μηνιαία επιβάρυνση; Στις ενότητες Οικονομία και Επιχειρήσεις του blog μας παρακολουθούμε τις εξελίξεις που επηρεάζουν άμεσα τη ρευστότητα και τη βιωσιμότητα των επιχειρήσεων.
Νομοθετικό πλαίσιο: Ν. 5354/2026, ν. 5313/2026 και ν. 4738/2020, όπως ισχύουν μετά τις πρόσφατες τροποποιήσεις.
📌 Περιεχόμενα
- Τι αλλάζει με τον ν. 5354/2026
- Νέα ρύθμιση 120 δόσεων: Ποιες οφειλές εντάσσονται
- Προϋποθέσεις υπαγωγής στις 120 δόσεις
- Επιτόκιο, ελάχιστη δόση και προθεσμία
- Τι γίνεται με όσους έχουν ήδη 72 δόσεις
- Εξωδικαστικός Μηχανισμός: Τι προβλέπει
- Σταθερό επιτόκιο 3%: Ποιοι το δικαιούνται
- 120 δόσεις ή Εξωδικαστικός: Αναλυτικός πίνακας σύγκρισης
- Παραδείγματα οφειλών και μηνιαίων δόσεων
- Πότε χάνεται η ρύθμιση
- Ποια ρύθμιση συμφέρει κάθε οφειλέτη
- Συχνές ερωτήσεις
1. Τι αλλάζει με τον ν. 5354/2026;
Το νέο νομοθετικό πλαίσιο περιλαμβάνει δύο σημαντικές παρεμβάσεις για τη διαχείριση του ιδιωτικού χρέους:
- Επέκταση της ειδικής ρύθμισης παλαιών οφειλών: Ο αριθμός των δόσεων αυξάνεται από 72 σε 120, ενώ διευρύνεται και η χρονική περίοδος των οφειλών που μπορούν να υπαχθούν.
- Σταθερό επιτόκιο 3% στον Εξωδικαστικό Μηχανισμό: Για ευάλωτους και επιλέξιμους οφειλέτες προβλέπεται σταθερό ετήσιο επιτόκιο 3% για όλη τη διάρκεια της ρύθμισης, για τις οφειλές προς χρηματοδοτικούς φορείς που καλύπτονται από τη νέα διάταξη.
Οι δύο παρεμβάσεις δεν αποτελούν μία ενιαία ρύθμιση. Αφορούν διαφορετικές διαδικασίες, διαφορετικές κατηγορίες οφειλών και διαφορετικές προϋποθέσεις.
2. Νέα ρύθμιση 120 δόσεων: Ποιες οφειλές εντάσσονται;
Η νέα ρύθμιση των 120 δόσεων αποτελεί επέκταση της προηγούμενης ειδικής ρύθμισης των 72 δόσεων, η οποία είχε θεσπιστεί με τον ν. 5313/2026.
Με τις νέες διατάξεις του ν. 5354/2026, οι οφειλέτες μπορούν να ζητήσουν την ένταξη παλαιών ληξιπρόθεσμων οφειλών σε έως 120 μηνιαίες δόσεις, δηλαδή σε χρονικό διάστημα έως 10 ετών.
Η ρύθμιση αφορά:
- Βεβαιωμένες οφειλές προς τη Φορολογική Διοίκηση (ΑΑΔΕ).
- Οφειλές προς τον e-ΕΦΚΑ και τους λοιπούς φορείς κοινωνικής ασφάλισης.
Βασική προϋπόθεση είναι οι οφειλές να έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες έως και τις 31 Δεκεμβρίου 2024.
Τι άλλαξε σε σχέση με τις 72 δόσεις;
| Χαρακτηριστικό | Προηγούμενη ρύθμιση | Νέα ρύθμιση |
|---|---|---|
| Μέγιστος αριθμός δόσεων | 72 | 120 |
| Οφειλές που μπορούν να ενταχθούν | Έως 31/12/2023 | Έως 31/12/2024 |
| Ημερομηνία ελέγχου προηγούμενης ρύθμισης | 21/04/2026 | 30/09/2026 |
| Ελάχιστη μηνιαία δόση | 30 € | 30 € |
| Καταληκτική ημερομηνία αίτησης | 31/12/2026 | 30/06/2027 |
| Μεταφορά από τις 72 δόσεις | Δεν προβλεπόταν | Επιτρέπεται, εφόσον η ρύθμιση παραμένει ενεργή |
Η σημαντικότερη αλλαγή είναι ότι πλέον μπορούν να ενταχθούν και οφειλές που κατέστησαν ληξιπρόθεσμες μέσα στο 2024, ενώ η προθεσμία υποβολής αίτησης μεταφέρεται έως τις 30 Ιουνίου 2027.
3. Ποιες είναι οι προϋποθέσεις για την υπαγωγή στις 120 δόσεις;
Η ένταξη στη ρύθμιση δεν εξαρτάται μόνο από την παλαιότητα των οφειλών. Ο οφειλέτης πρέπει να πληροί σωρευτικά συγκεκριμένες προϋποθέσεις.
Ειδικότερα:
- Οι οφειλές που πρόκειται να ρυθμιστούν δεν πρέπει να τελούσαν σε ρύθμιση στις 30 Σεπτεμβρίου 2026 και δεν πρέπει να έχουν υπαχθεί σε άλλη ρύθμιση έως την ημερομηνία υποβολής της αίτησης.
- Ο οφειλέτης δεν πρέπει να έχει άλλες ληξιπρόθεσμες οφειλές που παραμένουν αρρύθμιστες.
- Πρέπει να έχουν υποβληθεί όλες οι δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος της τελευταίας πενταετίας, για τις οποίες η προθεσμία υποβολής είχε λήξει έως τις 31 Δεκεμβρίου 2025.
- Δεν πρέπει να υπάρχει αμετάκλητη καταδίκη για φοροδιαφυγή ή λαθρεμπορία.
Εάν υπάρχουν νεότερες οφειλές, οι οποίες δεν μπορούν να ενταχθούν στη ρύθμιση των 120 δόσεων, πρέπει να εξοφληθούν ή να τακτοποιηθούν με άλλο νόμιμο τρόπο, όπως μέσω της πάγιας ρύθμισης.
Προσοχή: Η ύπαρξη ενεργής πάγιας ρύθμισης 24 δόσεων κατά την 30ή Σεπτεμβρίου 2026 μπορεί να αποκλείσει τις συγκεκριμένες οφειλές από τη νέα ρύθμιση. Δεν πρέπει να συγχέεται η περίπτωση αυτή με τη δυνατότητα μεταφοράς ενεργής ρύθμισης 72 δόσεων, η οποία προβλέπεται ρητά.
4. Επιτόκιο, ελάχιστη δόση και προθεσμία υποβολής
Η νέα ρύθμιση των 120 δόσεων προβλέπει ελάχιστη μηνιαία καταβολή 30 ευρώ.
Το επιτόκιο της ρύθμισης συνδέεται με το επιτόκιο που προβλέπεται για την πάγια ρύθμιση οφειλών και, σύμφωνα με τις σχετικές αναλύσεις, διαμορφώνεται σε 5,84% ετησίως. Δεν πρόκειται για το νέο σταθερό επιτόκιο 3% του Εξωδικαστικού Μηχανισμού.
Πότε πρέπει να υποβληθεί η αίτηση;
Η αίτηση υπαγωγής υποβάλλεται ηλεκτρονικά στη Φορολογική Διοίκηση έως και τις 30 Ιουνίου 2027.
Η υπαγωγή ολοκληρώνεται με την καταβολή της πρώτης δόσης, η οποία πρέπει να πληρωθεί εντός τριών εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία υποβολής της αίτησης. Οι επόμενες δόσεις καταβάλλονται έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα κάθε επόμενου μήνα.
Η δυνατότητα υποβολής για τις ασφαλιστικές οφειλές ακολουθεί την αντίστοιχη διαδικασία που προβλέπεται για τον e-ΕΦΚΑ και τους αρμόδιους φορείς.
5. Τι γίνεται με όσους έχουν ήδη ενταχθεί στις 72 δόσεις;
Ιδιαίτερα σημαντική είναι η πρόβλεψη για τους οφειλέτες που έχουν ήδη ενταχθεί στην προηγούμενη ρύθμιση των 72 δόσεων.
Εφόσον η ρύθμιση παραμένει ενεργή, παρέχεται η δυνατότητα μεταφοράς του υπολοίπου της οφειλής στη νέα ρύθμιση των 120 δόσεων, κατόπιν επιλογής του οφειλέτη.
Η μεταφορά μπορεί να μειώσει τη μηνιαία επιβάρυνση, καθώς το υπόλοιπο της οφειλής κατανέμεται σε μεγαλύτερο αριθμό δόσεων.
Πριν από την επιλογή της μεταφοράς πρέπει να συγκριθούν:
- Το ανεξόφλητο υπόλοιπο της υφιστάμενης ρύθμισης.
- Ο αριθμός των δόσεων που απομένουν.
- Η νέα μηνιαία δόση.
- Το συνολικό κόστος τόκων μέχρι την εξόφληση.
Η μικρότερη μηνιαία δόση δεν σημαίνει απαραίτητα και μικρότερο συνολικό κόστος. Η απόφαση πρέπει να βασίζεται στη συνολική οικονομική επιβάρυνση.
6. Εξωδικαστικός Μηχανισμός Ρύθμισης Οφειλών: Τι προβλέπει;
Ο Εξωδικαστικός Μηχανισμός του ν. 4738/2020 αποτελεί διαφορετικό εργαλείο από την ειδική ρύθμιση των 120 δόσεων.
Σκοπός του είναι η συνολική αναδιάρθρωση των οφειλών φυσικών προσώπων και επιχειρήσεων προς:
- Τράπεζες.
- Εταιρείες διαχείρισης απαιτήσεων (servicers).
- ΑΑΔΕ και Δημόσιο.
- e-ΕΦΚΑ και λοιπούς φορείς κοινωνικής ασφάλισης.
Η διαδικασία πραγματοποιείται ηλεκτρονικά μέσω της σχετικής πλατφόρμας και βασίζεται σε οικονομικά και περιουσιακά στοιχεία του οφειλέτη, των συνοφειλετών και των εγγυητών.
Πόσες δόσεις προβλέπει ο Εξωδικαστικός;
| Κατηγορία οφειλής | Μέγιστος αριθμός δόσεων |
|---|---|
| Οφειλές προς Δημόσιο και ασφαλιστικούς φορείς | 240 δόσεις |
| Οφειλές προς τράπεζες και χρηματοδοτικούς φορείς | 420 δόσεις |
Επομένως, ο Εξωδικαστικός μπορεί να προσφέρει πολύ μεγαλύτερη διάρκεια αποπληρωμής σε σχέση με τη ρύθμιση των 120 δόσεων.
Επιπλέον, ανάλογα με την οικονομική κατάσταση του οφειλέτη και τα κριτήρια του μηχανισμού, μπορεί να προκύψει μερική διαγραφή τόκων, προσαυξήσεων, προστίμων ή και βασικής οφειλής.
Ποιο είναι το ελάχιστο ποσό οφειλής;
Η διευρυμένη περίμετρος του Εξωδικαστικού Μηχανισμού επιτρέπει την υποβολή αίτησης για συνολικές οφειλές άνω των 5.000 ευρώ, σύμφωνα με τις προϋποθέσεις του ισχύοντος πλαισίου.
7. Σταθερό επιτόκιο 3% στον Εξωδικαστικό: Ποιοι το δικαιούνται;
Μία από τις σημαντικότερες αλλαγές του ν. 5354/2026 είναι η καθιέρωση σταθερού επιτοκίου 3% ετησίως για όλη τη διάρκεια της ρύθμισης για συγκεκριμένες κατηγορίες οφειλετών.
Το μέτρο αφορά:
- Ευάλωτους οφειλέτες: Όσους διαθέτουν τη σχετική Βεβαίωση Ευάλωτου Οφειλέτη και πληρούν τα προβλεπόμενα κριτήρια.
- Επιλέξιμους οφειλέτες: Όσους εντάσσονται στην κατηγορία επιλέξιμων οφειλετών σύμφωνα με το άρθρο 14 του ν. 4738/2020, στην οποία περιλαμβάνονται και οφειλέτες της μεσαίας τάξης.
Η σημαντική διαφορά σε σχέση με το προηγούμενο καθεστώς είναι ότι το 3% παραμένει σταθερό για ολόκληρη τη διάρκεια της ρύθμισης, αντί να μετατρέπεται σε κυμαινόμενο επιτόκιο μετά την πρώτη τριετία.
Η νέα διάταξη αφορά τις οφειλές προς χρηματοδοτικούς φορείς που καλύπτονται από τη συγκεκριμένη ρύθμιση. Δεν σημαίνει ότι κάθε οφειλή προς την Εφορία ή τον ΕΦΚΑ που εντάσσεται στον Εξωδικαστικό αποκτά αυτομάτως επιτόκιο 3%.
Η εφαρμογή του νέου σταθερού επιτοκίου αφορά καταβολές από την 1η Δεκεμβρίου 2026.
Παράδειγμα: Οφειλή 100.000 ευρώ σε διάρκεια 20 ετών
Σύμφωνα με το παράδειγμα του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, για οφειλή 100.000 ευρώ με διάρκεια αποπληρωμής 240 μηνών, η διαφορά μπορεί να είναι σημαντική.
| Κατηγορία απαίτησης | Επιβάρυνση με προηγούμενο καθεστώς μετά την τριετία | Νέο καθεστώς | Ενδεικτικό όφελος |
|---|---|---|---|
| Με εμπράγματη εξασφάλιση | Περίπου 5,17% | 3% σταθερό | Περίπου 20.200 € |
| Χωρίς εμπράγματη εξασφάλιση | Περίπου 5,67% | 3% σταθερό | Περίπου 28.600 € |
Τα ποσά αποτελούν ενδεικτική σύγκριση του Υπουργείου για συγκεκριμένο παράδειγμα οφειλής 100.000 ευρώ και διάρκειας 20 ετών. Το πραγματικό όφελος εξαρτάται από τη σύμβαση αναδιάρθρωσης, το είδος της απαίτησης και το χρονοδιάγραμμα αποπληρωμής.
8. 120 δόσεις ή Εξωδικαστικός Μηχανισμός: Αναλυτικός πίνακας σύγκρισης
Για να γίνει κατανοητή η διαφορά, παραθέτουμε τα βασικά χαρακτηριστικά των δύο διαδικασιών:
| Κριτήριο | Ρύθμιση 120 δόσεων | Εξωδικαστικός Μηχανισμός |
|---|---|---|
| Νομικό πλαίσιο | Ν. 5313/2026, όπως τροποποιήθηκε με ν. 5354/2026 | Ν. 4738/2020 |
| Είδος οφειλών | Παλαιές οφειλές προς ΑΑΔΕ και ασφαλιστικούς φορείς | Οφειλές προς Δημόσιο, ΕΦΚΑ, τράπεζες και servicers |
| Χρονικό όριο οφειλών | Ληξιπρόθεσμες έως 31/12/2024 | Δεν υπάρχει αντίστοιχος γενικός χρονικός περιορισμός παλαιότητας |
| Ελάχιστο ποσό | Ελάχιστη δόση 30 € | Συνολικές οφειλές άνω των 5.000 € |
| Μέγιστες δόσεις προς Δημόσιο/ΕΦΚΑ | 120 | 240 |
| Μέγιστες δόσεις προς τράπεζες/servicers | Δεν καλύπτονται | 420 |
| Επιτόκιο | 5,84% ετησίως, σύμφωνα με το ισχύον πλαίσιο της ειδικής ρύθμισης | Εξαρτάται από το είδος της οφειλής και τις προϋποθέσεις· 3% σταθερό για τις ειδικά επιλέξιμες περιπτώσεις |
| Δυνατότητα διαγραφής βασικής οφειλής | Δεν προβλέπεται γενική διαγραφή κεφαλαίου | Μπορεί να προβλεφθεί υπό προϋποθέσεις |
| Δυνατότητα συνολικής ρύθμισης χρεών | Όχι, αφορά τις συγκεκριμένες οφειλές προς Δημόσιο και ασφαλιστικούς φορείς | Ναι, μπορεί να καλύψει περισσότερους πιστωτές |
| Καταληκτική ημερομηνία | 30/06/2027 | Δεν υπάρχει αντίστοιχη γενική καταληκτική ημερομηνία |
Το βασικό συμπέρασμα: Οι 120 δόσεις αποτελούν ειδική λύση για παλαιές οφειλές προς Δημόσιο και ασφαλιστικούς φορείς. Ο Εξωδικαστικός είναι μηχανισμός συνολικής αναδιάρθρωσης χρεών, στον οποίο μπορούν να συμμετέχουν και τράπεζες και servicers.
9. Παραδείγματα: Πώς διαμορφώνεται η μηνιαία δόση;
Ας εξετάσουμε δύο απλά παραδείγματα, ώστε να γίνει αντιληπτή η επίδραση της διάρκειας αποπληρωμής στη μηνιαία επιβάρυνση.
Παράδειγμα 1: Οφειλή 12.000 ευρώ στις 120 δόσεις
Εάν ένας φορολογούμενος έχει επιλέξιμη οφειλή 12.000 ευρώ και αυτή κατανεμηθεί σε 120 μηνιαίες δόσεις, η απλή διαίρεση του κεφαλαίου δίνει:
12.000 € / 120 μήνες = 100 € τον μήνα.
Το ποσό των 100 ευρώ είναι μόνο η ενδεικτική αναλογία του κεφαλαίου. Η πραγματική δόση διαμορφώνεται με την εφαρμογή του προβλεπόμενου επιτοκίου και των λοιπών κανόνων υπολογισμού της ρύθμισης.
Παράδειγμα 2: Οφειλή 12.000 ευρώ σε 24 ή 120 δόσεις
| Διάρκεια | Απλή διαίρεση κεφαλαίου |
|---|---|
| 24 μήνες | 500 € / μήνα |
| 72 μήνες | 166,67 € / μήνα |
| 120 μήνες | 100 € / μήνα |
Η μεγαλύτερη διάρκεια μειώνει τη μηνιαία επιβάρυνση, αλλά δεν συνεπάγεται αυτομάτως μικρότερο συνολικό ποσό αποπληρωμής, καθώς πρέπει να συνυπολογιστούν οι τόκοι.
10. Πότε χάνεται η ρύθμιση των 120 δόσεων;
Η υπαγωγή σε μια ρύθμιση δεν εξασφαλίζει από μόνη της την οριστική διευθέτηση των οφειλών. Ο οφειλέτης πρέπει να τηρεί τις υποχρεώσεις του σε όλη τη διάρκειά της.
Η ρύθμιση των 120 δόσεων μπορεί να χαθεί όταν:
- Δεν καταβληθούν δύο συνεχόμενες μηνιαίες δόσεις.
- Καθυστερήσει η καταβολή των δύο τελευταίων δόσεων για διάστημα μεγαλύτερο των δύο μηνών.
- Δεν τακτοποιηθούν μέσα σε έναν μήνα από την υπαγωγή οι λοιπές ληξιπρόθεσμες οφειλές που δεν περιλαμβάνονται στη ρύθμιση.
- Δεν εξοφληθούν ή δεν τακτοποιηθούν νόμιμα νέες οφειλές μέσα σε τρεις μήνες από τη λήξη της προθεσμίας πληρωμής τους.
Σε περίπτωση απώλειας, το υπόλοιπο της οφειλής καθίσταται άμεσα απαιτητό και το Δημόσιο μπορεί να επανεκκινήσει τα προβλεπόμενα μέτρα είσπραξης.
Τι κερδίζει ο οφειλέτης όταν τηρεί τη ρύθμιση;
Εφόσον τηρούνται οι όροι, προβλέπονται σημαντικά ευεργετήματα:
- Δυνατότητα χορήγησης αποδεικτικού φορολογικής ενημερότητας, σύμφωνα με τις ισχύουσες προϋποθέσεις.
- Αναστολή της ποινικής δίωξης για το αδίκημα της μη καταβολής χρεών προς το Δημόσιο, για όσο διάστημα διαρκεί η ρύθμιση.
- Αναστολή λήψης νέων αναγκαστικών μέτρων και συνέχισης της αναγκαστικής εκτέλεσης, υπό τους όρους του νόμου.
- Δυνατότητα αποδέσμευσης μελλοντικών απαιτήσεων από κατασχέσεις εις χείρας τρίτων, εφόσον πληρούνται οι προβλεπόμενες προϋποθέσεις και γνωστοποιηθεί η σχετική απόφαση.
Η ρύθμιση δεν συνεπάγεται αυτομάτως άρση όλων των ήδη επιβληθεισών κατασχέσεων ούτε αποκλείει κάθε συμψηφισμό με απαιτήσεις του Δημοσίου.
11. Ποια ρύθμιση συμφέρει τελικά τον οφειλέτη;
Η επιλογή μεταξύ των 120 δόσεων και του Εξωδικαστικού Μηχανισμού εξαρτάται από το είδος, το ύψος και την προέλευση των οφειλών, καθώς και από την οικονομική κατάσταση του οφειλέτη.
Η ρύθμιση των 120 δόσεων μπορεί να είναι καταλληλότερη όταν:
- Οι οφειλές αφορούν αποκλειστικά την Εφορία ή τον ΕΦΚΑ.
- Πρόκειται για παλαιές ληξιπρόθεσμες οφειλές έως 31/12/2024.
- Ο οφειλέτης πληροί τις προϋποθέσεις της ειδικής ρύθμισης.
- Επιδιώκεται η αποπληρωμή σε έως 10 χρόνια με συγκεκριμένο πλαίσιο δόσεων.
Ο Εξωδικαστικός Μηχανισμός μπορεί να είναι καταλληλότερος όταν:
- Υπάρχουν ταυτόχρονα χρέη προς τράπεζες, servicers, Εφορία και ΕΦΚΑ.
- Το συνολικό ύψος των οφειλών είναι σημαντικό.
- Απαιτείται μεγαλύτερη διάρκεια αποπληρωμής.
- Υπάρχει πραγματική οικονομική αδυναμία και εξετάζεται δυνατότητα μερικής διαγραφής οφειλών.
- Ο οφειλέτης πληροί τις προϋποθέσεις για σταθερό επιτόκιο 3%.
Για τις επιχειρήσεις, η απόφαση πρέπει να λαμβάνεται με βάση τη δυνατότητα εξυπηρέτησης της μηνιαίας δόσης από τις πραγματικές ταμειακές ροές και όχι μόνο με βάση το μεγαλύτερο δυνατό πλήθος δόσεων.
Πριν από οποιαδήποτε αίτηση είναι σκόπιμο να πραγματοποιείται αναλυτική καταγραφή των οφειλών ανά πιστωτή, της ημερομηνίας ληξιπροθεσμίας, των υφιστάμενων ρυθμίσεων και των τρεχουσών υποχρεώσεων.
Χρήσιμο είναι επίσης να εξεταστεί η επίδραση των κατασχέσεων και των δεσμεύσεων τραπεζικών λογαριασμών στη λειτουργία της επιχείρησης. Δείτε σχετικά και το άρθρο μας Άμεση αποδέσμευση τραπεζικών λογαριασμών από την ΑΑΔΕ.
12. Συχνές ερωτήσεις για τις 120 δόσεις και τον Εξωδικαστικό
1. Μπορώ να ρυθμίσω όλες τις οφειλές μου σε 120 δόσεις;
Όχι. Η ειδική ρύθμιση αφορά συγκεκριμένες παλαιές οφειλές προς τη Φορολογική Διοίκηση και τους ασφαλιστικούς φορείς, οι οποίες έχουν καταστεί ληξιπρόθεσμες έως 31/12/2024 και πληρούν τις λοιπές προϋποθέσεις.
2. Μπορώ να εντάξω οφειλές προς τράπεζες στις 120 δόσεις;
Όχι. Οι οφειλές προς τράπεζες και servicers δεν εντάσσονται στην ειδική ρύθμιση των 120 δόσεων. Μπορούν όμως να εξεταστούν στο πλαίσιο του Εξωδικαστικού Μηχανισμού.
3. Ποια είναι η προθεσμία υποβολής αίτησης για τις 120 δόσεις;
Η αίτηση πρέπει να υποβληθεί έως τις 30 Ιουνίου 2027.
4. Ποιο είναι το ελάχιστο ποσό μηνιαίας δόσης;
Το ελάχιστο ποσό μηνιαίας δόσης της ειδικής ρύθμισης των 120 δόσεων ορίζεται σε 30 ευρώ.
5. Μπορώ να μεταφέρω τις οφειλές μου από τις 72 στις 120 δόσεις;
Ναι. Εφόσον η υφιστάμενη ρύθμιση των 72 δόσεων παραμένει ενεργή, προβλέπεται δυνατότητα μεταφοράς του υπολοίπου στη νέα ρύθμιση, κατόπιν επιλογής του οφειλέτη.
6. Το επιτόκιο 3% ισχύει για όλους όσοι εντάσσονται στον Εξωδικαστικό;
Όχι. Αφορά ευάλωτους και επιλέξιμους οφειλέτες που πληρούν τις ειδικές προϋποθέσεις και τις οφειλές προς χρηματοδοτικούς φορείς που καλύπτονται από τη νέα διάταξη.
7. Πόσες δόσεις μπορεί να δώσει ο Εξωδικαστικός;
Μπορεί να προβλέψει έως 240 δόσεις για οφειλές προς Δημόσιο και ασφαλιστικούς φορείς και έως 420 δόσεις για οφειλές προς χρηματοδοτικούς φορείς.
8. Η υπαγωγή στις 120 δόσεις διαγράφει τις κατασχέσεις;
Όχι αυτομάτως. Η τήρηση της ρύθμισης αναστέλλει συγκεκριμένα μέτρα αναγκαστικής εκτέλεσης και μπορεί να επιτρέψει αποδέσμευση μελλοντικών απαιτήσεων από κατασχέσεις εις χείρας τρίτων, υπό τις προϋποθέσεις του νόμου.
Συμπέρασμα
Οι αλλαγές του ν. 5354/2026 δημιουργούν δύο σημαντικές δυνατότητες για τη διαχείριση του ιδιωτικού χρέους. Η νέα ρύθμιση των 120 δόσεων δίνει περισσότερο χρόνο σε όσους έχουν παλαιές ληξιπρόθεσμες οφειλές προς την Εφορία και τα ασφαλιστικά ταμεία, ενώ ο Εξωδικαστικός Μηχανισμός παραμένει το βασικό εργαλείο για τη συνολική αναδιάρθρωση οφειλών προς πολλαπλούς πιστωτές.
Η σημαντικότερη διαφορά είναι ότι οι 120 δόσεις αποτελούν ειδική ρύθμιση παλαιών χρεών, ενώ ο Εξωδικαστικός μπορεί να προσφέρει ευρύτερη αναδιάρθρωση, μεγαλύτερη διάρκεια αποπληρωμής και, υπό προϋποθέσεις, διαγραφή μέρους των οφειλών.
Για κάθε οφειλέτη, η σωστή επιλογή απαιτεί προηγούμενο έλεγχο των οφειλών, των υφιστάμενων ρυθμίσεων και της πραγματικής οικονομικής δυνατότητας αποπληρωμής. Παρακολουθήστε τις νεότερες εξελίξεις στις ενότητες Οικονομία και Επιχειρήσεις του blog μας, για έγκαιρη ενημέρωση σχετικά με τις φορολογικές ρυθμίσεις, τις οφειλές και τις υποχρεώσεις φυσικών προσώπων και επιχειρήσεων.
Νομοθεσία και πηγές
- Βουλή των Ελλήνων – Ν. 5354/2026, ΦΕΚ Α΄ 184/09.11.2026
- Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών – Σταθερό επιτόκιο 3% στον Εξωδικαστικό
- Taxheaven – Ρύθμιση οφειλών σε έως 120 δόσεις
- ERT News – Τα χαρακτηριστικά της νέας ρύθμισης των 120 δόσεων
- Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών – Εξωδικαστικός Μηχανισμός
- gov.gr – Εξωδικαστικός Μηχανισμός Ρύθμισης Οφειλών
Το άρθρο έχει ενημερωτικό χαρακτήρα και δεν αποτελεί εξατομικευμένη φορολογική ή νομική συμβουλή. Η δυνατότητα υπαγωγής και το τελικό ποσό της δόσης εξαρτώνται από τα στοιχεία κάθε οφειλέτη και τις εφαρμοστικές διατάξεις.
© Copyright 2007 - 2018