Τεκμαρτό εισόδημα 2027: Παραδείγματα υπολογισμού για ελεύθερους επαγγελματίες – Πόσο μειώνεται ο φόρος

Πόσο μειώνεται πραγματικά ο φόρος ενός ελεύθερου επαγγελματία το 2027 από τις αλλαγές στο τεκμαρτό εισόδημα; Η απάντηση εξαρτάται από το ύψος του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος, τη μισθοδοσία, τον κύκλο εργασιών και κυρίως από το αν ο επαγγελματίας πληροί τα κριτήρια φορολογικής συνέπειας που προβλέπονται για την απαλλαγή από τις δύο πρόσθετες προσαυξήσεις.

Από το φορολογικό έτος 2026, το οποίο θα δηλωθεί το 2027, προβλέπεται απαλλαγή των συνεπών ελεύθερων επαγγελματιών από την προσαύξηση που αντιστοιχεί στο 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας και από την προσαύξηση 5% στη θετική διαφορά μεταξύ του κύκλου εργασιών και του μέσου κύκλου εργασιών του αντίστοιχου ΚΑΔ.

Στο άρθρο παρουσιάζουμε αναλυτικά παραδείγματα υπολογισμού του τεκμαρτού εισοδήματος 2027, ώστε να γίνει κατανοητό πώς μπορεί να μεταβληθεί ο φόρος και ποιοι επαγγελματίες μπορούν να δουν μεγαλύτερη φορολογική ελάφρυνση.

Σημαντικό: Τα παραδείγματα αφορούν αποκλειστικά τον φόρο εισοδήματος και δεν περιλαμβάνουν προκαταβολή φόρου, ασφαλιστικές εισφορές ή άλλες επιβαρύνσεις. Οι υπολογισμοί είναι ενδεικτικοί και βασίζονται στις πληροφορίες που είναι διαθέσιμες τον Σεπτέμβριο 2026.

Διαβάστε πρώτα: Ελεύθεροι επαγγελματίες: Ποιοι κερδίζουν από τις νέες αλλαγές στο τεκμαρτό εισόδημα το 2027

📌 Περιεχόμενα

• Τι αλλάζει στο τεκμαρτό εισόδημα το 2027
• Ποιοι δικαιούνται την απαλλαγή από τις προσαυξήσεις
• Πώς υπολογίζεται η μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος
• Παράδειγμα 1: Μισθοδοσία 50.000 ευρώ
• Παράδειγμα 2: Υψηλός τζίρος και προσαύξηση ΚΑΔ
• Παράδειγμα 3: Μισθοδοσία και υψηλός τζίρος
• Παράδειγμα 4: Το παράδειγμα επιχείρησης με 5 εργαζομένους
• Πίνακας παραδειγμάτων και φορολογικού οφέλους
• Η φορολογική κλίμακα από το 2026
• Γιατί το myDATA και το POS είναι κρίσιμα
• Συμπέρασμα
• Συχνές ερωτήσεις

Τι αλλάζει στο τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών το 2027

Το νέο πλαίσιο δεν καταργεί συνολικά το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα. Η βασική ελάχιστη βάση εξακολουθεί να αποτελεί μέρος του συστήματος προσδιορισμού του εισοδήματος από ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα.

Η σημαντική αλλαγή αφορά δύο πρόσθετες προσαυξήσεις που μπορούν να αυξήσουν το ελάχιστο καθαρό εισόδημα:

• 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας του προσωπικού και
• 5% της θετικής διαφοράς του τζίρου της επιχείρησης από τον μέσο ετήσιο κύκλο εργασιών του αντίστοιχου ΚΑΔ.

Για τους επαγγελματίες που πληρούν τα προβλεπόμενα κριτήρια συνέπειας, οι δύο αυτές προσαυξήσεις δεν συνυπολογίζονται κατά τον προσδιορισμό του ελάχιστου ποσού καθαρού εισοδήματος από το φορολογικό έτος 2026.

Άρα, το όφελος μπορεί να είναι ιδιαίτερα σημαντικό σε επιχειρήσεις που διαθέτουν προσωπικό ή εμφανίζουν κύκλο εργασιών αρκετά υψηλότερο από τον μέσο όρο του ΚΑΔ.

Πίσω στα περιεχόμενα

Ποιοι δικαιούνται την απαλλαγή από τις προσαυξήσεις

Η απαλλαγή δεν εφαρμόζεται οριζόντια σε όλους τους ελεύθερους επαγγελματίες. Αφορά επαγγελματίες που πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια φορολογικής και εργασιακής συνέπειας.

Με βάση την εξειδίκευση του μέτρου από το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, απαιτείται μεταξύ άλλων:

• να έχουν διαβιβαστεί τα απαιτούμενα στοιχεία στο myDATA,
• να υπάρχει διασύνδεση POS και ταμειακών όπου αυτή απαιτείται,
• να μην έχει υπάρξει φορολογική ή εργατική παράβαση κατά την προβλεπόμενη περίοδο,
• να πληρούνται οι λοιπές προϋποθέσεις φορολογικής συνέπειας.

Επομένως, πριν από οποιονδήποτε υπολογισμό του οφέλους, θα πρέπει να ελεγχθεί εάν ο συγκεκριμένος επαγγελματίας πληροί τις προϋποθέσεις υπαγωγής στη νέα ρύθμιση.

Πίσω στα περιεχόμενα

Πώς υπολογίζεται η μείωση του τεκμαρτού εισοδήματος

Για έναν επαγγελματία που πληροί τις προϋποθέσεις της νέας ρύθμισης, η λογική του υπολογισμού μπορεί να αποτυπωθεί απλοποιημένα ως εξής:

Στοιχείο	Παλαιός υπολογισμός	Νέος υπολογισμός για δικαιούχο
Βασικό ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα	Υπολογίζεται	Υπολογίζεται
10% ετήσιας μισθοδοσίας	Προστίθεται	Δεν προστίθεται
5% υπέρβασης τζίρου έναντι μέσου ΚΑΔ	Προστίθεται, εφόσον υπάρχει θετική διαφορά	Δεν προστίθεται
Τελικό τεκμαρτό εισόδημα	Υψηλότερο όταν υπάρχουν οι προσαυξήσεις	Χαμηλότερο, εφόσον πληρούνται οι προϋποθέσεις

Το φορολογικό όφελος προκύπτει επομένως από τη διαφορά του φόρου που αντιστοιχεί στο παλαιότερο υψηλότερο τεκμαρτό εισόδημα και του φόρου που προκύπτει μετά την αφαίρεση των συγκεκριμένων προσαυξήσεων.

Πίσω στα περιεχόμενα

Παράδειγμα 1: Μισθοδοσία 50.000 ευρώ

Ας υποθέσουμε ότι ένας ελεύθερος επαγγελματίας έχει βασικό ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα 16.744 ευρώ και ετήσιο κόστος μισθοδοσίας 50.000 ευρώ.

Με βάση την προσαύξηση 10% της μισθοδοσίας:

50.000 × 10% = 5.000 ευρώ

Επομένως, χωρίς την απαλλαγή, το τεκμαρτό εισόδημα θα διαμορφωνόταν ενδεικτικά σε:

16.744 + 5.000 = 21.744 ευρώ

Με την απαλλαγή, εφόσον ο επαγγελματίας πληροί τις προϋποθέσεις, παραμένει:

16.744 ευρώ

Υπολογισμός φόρου

Με τη φορολογική κλίμακα που ισχύει από το φορολογικό έτος 2026:

• τα πρώτα 10.000 ευρώ φορολογούνται με 9%,
• το τμήμα από 10.001 έως 20.000 ευρώ με 20%,
• το τμήμα από 20.001 έως 30.000 ευρώ με 26%.

Για τεκμαρτό εισόδημα 21.744 ευρώ:

Κλιμάκιο	Υπολογισμός	Φόρος
0 – 10.000 €	10.000 × 9%	900 €
10.001 – 20.000 €	10.000 × 20%	2.000 €
20.001 – 21.744 €	1.744 × 26%	453,44 €
Σύνολο		3.353,44 €

Για τεκμαρτό εισόδημα 16.744 ευρώ:

Κλιμάκιο	Υπολογισμός	Φόρος
0 – 10.000 €	10.000 × 9%	900 €
10.001 – 16.744 €	6.744 × 20%	1.348,80 €
Σύνολο		2.248,80 €

Ενδεικτική μείωση φόρου: 3.353,44 – 2.248,80 = 1.104,64 ευρώ.

Στο παράδειγμα αυτό, η κατάργηση της προσαύξησης μισθοδοσίας κατά 5.000 ευρώ οδηγεί σε ενδεικτική μείωση του φόρου εισοδήματος κατά περίπου 1.105 ευρώ, πριν από οποιονδήποτε υπολογισμό προκαταβολής φόρου.

Πίσω στα περιεχόμενα

Παράδειγμα 2: Υψηλός τζίρος και προσαύξηση ΚΑΔ

Ας υποθέσουμε ότι ένας ελεύθερος επαγγελματίας έχει βασικό τεκμαρτό εισόδημα 16.744 ευρώ και ο κύκλος εργασιών του είναι κατά 40.000 ευρώ υψηλότερος από τον μέσο ετήσιο κύκλο εργασιών του αντίστοιχου ΚΑΔ.

Η προσαύξηση ανέρχεται σε:

40.000 × 5% = 2.000 ευρώ

Χωρίς την απαλλαγή:

16.744 + 2.000 = 18.744 ευρώ

Με την απαλλαγή:

16.744 ευρώ

Σύγκριση φόρου

Περίπτωση	Τεκμαρτό εισόδημα	Ενδεικτικός φόρος
Με προσαύξηση τζίρου	18.744 €	2.648,80 €
Χωρίς προσαύξηση	16.744 €	2.248,80 €
Διαφορά	2.000 €	400 €

Στο συγκεκριμένο παράδειγμα, η απαλλαγή από την προσαύξηση του τζίρου οδηγεί σε ενδεικτική μείωση του φόρου εισοδήματος κατά 400 ευρώ.

Πίσω στα περιεχόμενα

Παράδειγμα 3: Μισθοδοσία και υψηλός τζίρος μαζί

Το μεγαλύτερο ενδιαφέρον παρουσιάζουν οι περιπτώσεις όπου συνυπάρχουν και οι δύο προσαυξήσεις.

Ας υποθέσουμε:

• βασικό ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα: 16.744 €,
• ετήσια μισθοδοσία: 60.000 €,
• υπέρβαση τζίρου έναντι μέσου ΚΑΔ: 50.000 €.

Η προσαύξηση μισθοδοσίας θα ήταν:

60.000 × 10% = 6.000 €

Η προσαύξηση τζίρου θα ήταν:

50.000 × 5% = 2.500 €

Συνολική πρόσθετη επιβάρυνση στο τεκμαρτό εισόδημα:

6.000 + 2.500 = 8.500 €

Άρα:

Παλαιό τεκμαρτό εισόδημα: 16.744 + 8.500 = 25.244 €

Νέο τεκμαρτό εισόδημα: 16.744 €

Περίπτωση	Τεκμαρτό εισόδημα	Ενδεικτικός φόρος
Με τις δύο προσαυξήσεις	25.244 €	4.263,44 €
Χωρίς τις δύο προσαυξήσεις	16.744 €	2.248,80 €
Ενδεικτική διαφορά	8.500 €	2.014,64 €

Στο παράδειγμα αυτό, η διαφορά στον φόρο εισοδήματος φτάνει περίπου τα 2.015 ευρώ.

Το παράδειγμα δείχνει γιατί η νέα ρύθμιση μπορεί να έχει μεγαλύτερη επίδραση σε επαγγελματίες που συνδυάζουν υψηλό κόστος μισθοδοσίας με κύκλο εργασιών σημαντικά υψηλότερο από τον μέσο όρο του ΚΑΔ.

Πίσω στα περιεχόμενα

Παράδειγμα 4: Επιχείρηση με 5 εργαζομένους

Ένα χαρακτηριστικό παράδειγμα που έχει δημοσιευθεί για την επίδραση της νέας ρύθμισης αφορά καφέ με 15 έτη λειτουργίας και 5 εργαζομένους.

Με ετήσιο κόστος μισθοδοσίας 105.000 ευρώ, το τεκμαρτό εισόδημα πριν από την απαλλαγή υπολογίζεται σε 27.244 ευρώ, ενώ μετά την αφαίρεση της προσαύξησης μισθοδοσίας κατά 10% διαμορφώνεται σε 16.744 ευρώ.

Η διαφορά στο τεκμαρτό εισόδημα είναι:

27.244 – 16.744 = 10.500 ευρώ

Με τη φορολογική κλίμακα του 2026, ο ενδεικτικός φόρος εισοδήματος διαμορφώνεται περίπου ως εξής:

Περίπτωση	Τεκμαρτό εισόδημα	Ενδεικτικός φόρος
Πριν από την απαλλαγή	27.244 €	4.783,44 €
Με την απαλλαγή	16.744 €	2.248,80 €
Ενδεικτική μείωση	10.500 €	2.534,64 €

Το συγκεκριμένο παράδειγμα έχει ιδιαίτερη αξία επειδή δείχνει στην πράξη πόσο μπορεί να επηρεάσει τον τελικό φόρο η κατάργηση της προσαύξησης που συνδέεται με τη μισθοδοσία.

Πίσω στα περιεχόμενα

Πίνακας παραδειγμάτων και φορολογικού οφέλους

Παράδειγμα	Προσαύξηση που αφαιρείται	Μείωση τεκμαρτού	Ενδεικτική μείωση φόρου
Μισθοδοσία 50.000 €	10% μισθοδοσίας	5.000 €	1.104,64 €
Υπέρβαση τζίρου 40.000 €	5% διαφοράς τζίρου	2.000 €	400 €
Μισθοδοσία 60.000 € + τζίρος	10% + 5%	8.500 €	2.014,64 €
Καφέ – μισθοδοσία 105.000 €	10% μισθοδοσίας	10.500 €	2.534,64 €

Προσοχή: Τα ποσά του πίνακα είναι παραδείγματα υπολογισμού και όχι εξατομικευμένη φορολογική εκκαθάριση. Το πραγματικό ποσό φόρου μπορεί να διαφέρει ανάλογα με τα συνολικά δεδομένα της δήλωσης.

Πίσω στα περιεχόμενα

Η φορολογική κλίμακα για εισόδημα από επιχειρηματική δραστηριότητα από το 2026

Από το φορολογικό έτος 2026 εφαρμόζεται νέα φορολογική κλίμακα για τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα φυσικών προσώπων.

Κλιμάκιο εισοδήματος	Βασικός φορολογικός συντελεστής
0 – 10.000 €	9%
10.000,01 – 20.000 €	20%
20.000,01 – 30.000 €	26%
30.000,01 – 40.000 €	34%
40.000,01 – 60.000 €	39%
Άνω των 60.000 €	44%

Για συγκεκριμένες κατηγορίες φορολογουμένων, όπως νέους και φορολογουμένους με εξαρτώμενα τέκνα, προβλέπονται ειδικότεροι συντελεστές σε ορισμένα κλιμάκια. Για τον λόγο αυτό, τα παραδείγματα του παρόντος άρθρου χρησιμοποιούν τους βασικούς συντελεστές και δεν λαμβάνουν υπόψη τέκνα ή ειδικές ηλικιακές ρυθμίσεις.

Πίσω στα περιεχόμενα

Γιατί το myDATA και το POS είναι κρίσιμα για την απαλλαγή

Η νέα ρύθμιση δεν εξετάζεται ανεξάρτητα από τη φορολογική συμμόρφωση του επαγγελματία.

Η εξειδίκευση του μέτρου συνδέει την απαλλαγή από τις δύο προσαυξήσεις με την ηλεκτρονική φορολογική εικόνα της επιχείρησης, συμπεριλαμβανομένης της διαβίβασης στοιχείων στο myDATA και της διασύνδεσης POS και ταμειακών όπου απαιτείται.

Επομένως, ο υπολογισμός του πιθανού φορολογικού οφέλους πρέπει να ακολουθείται από έλεγχο της φορολογικής συνέπειας της επιχείρησης.

Σχετικό άρθρο: Παραστατικά διακίνησης στο myDATA – Τι ισχύει σήμερα

Δείτε επίσης: Ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω της εφαρμογής timologio της ΑΑΔΕ

Πίσω στα περιεχόμενα

Πώς συνδέεται το άρθρο με τις γενικότερες αλλαγές του 2027

Τα παραπάνω παραδείγματα αποτελούν το πρακτικό μέρος των αλλαγών που αναλύονται στο βασικό άρθρο του topic cluster.

Διαβάστε: Ελεύθεροι επαγγελματίες – Ποιοι κερδίζουν από τις νέες αλλαγές στο τεκμαρτό εισόδημα το 2027

Για τη συνολική εικόνα των φορολογικών αλλαγών και των τεκμηρίων, μπορείτε επίσης να δείτε το προηγούμενο άρθρο:

Ελεύθεροι επαγγελματίες: Μείωση φόρου 572 εκατ. ευρώ το 2027 – Τι αλλάζει στα τεκμήρια

Πίσω στα περιεχόμενα

Συμπέρασμα

Οι αλλαγές στο τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών το 2027 μπορούν να οδηγήσουν σε σημαντική μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης για όσους πληρούν τα προβλεπόμενα κριτήρια.

Το όφελος δεν προκύπτει επειδή καταργείται συνολικά το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα. Προκύπτει κυρίως από την απαλλαγή των δικαιούχων από δύο πρόσθετες προσαυξήσεις:

• το 10% της ετήσιας μισθοδοσίας, και
• το 5% της υπέρβασης του κύκλου εργασιών έναντι του μέσου όρου του ΚΑΔ.

Όσο μεγαλύτερες είναι οι συγκεκριμένες προσαυξήσεις, τόσο μεγαλύτερη μπορεί να είναι και η διαφορά μεταξύ του τεκμαρτού εισοδήματος πριν και μετά την εφαρμογή της νέας ρύθμισης.

Ωστόσο, ο τελικός φόρος πρέπει να υπολογίζεται με βάση όλα τα δεδομένα του φορολογουμένου και όχι μόνο με βάση το τεκμαρτό εισόδημα.

Οι τελικές διατάξεις εφαρμογής θα πρέπει να ελεγχθούν πριν από την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων του 2027.

Πίσω στα περιεχόμενα

Συχνές ερωτήσεις για το τεκμαρτό εισόδημα 2027

Καταργείται το τεκμαρτό εισόδημα για τους ελεύθερους επαγγελματίες;

Όχι συνολικά. Η νέα ρύθμιση αφορά την απαλλαγή συγκεκριμένων συνεπών επαγγελματιών από τις προσαυξήσεις που συνδέονται με τη μισθοδοσία και την υπέρβαση του τζίρου έναντι του μέσου ΚΑΔ.

Πόσο είναι η προσαύξηση λόγω μισθοδοσίας;

Η προσαύξηση που προβλέπεται στο υφιστάμενο σύστημα ανέρχεται σε 10% του ετήσιου κόστους μισθοδοσίας του προσωπικού.

Πόσο είναι η προσαύξηση λόγω υψηλού τζίρου;

Η προσαύξηση ανέρχεται σε 5% επί του ποσού κατά το οποίο ο κύκλος εργασιών υπερβαίνει τον μέσο ετήσιο κύκλο εργασιών του αντίστοιχου ΚΑΔ.

Ποιοι μπορούν να απαλλαγούν από τις δύο προσαυξήσεις;

Η απαλλαγή αφορά συνεπείς ελεύθερους επαγγελματίες που πληρούν τα προβλεπόμενα κριτήρια, μεταξύ των οποίων περιλαμβάνονται απαιτήσεις σχετικά με myDATA, POS/ταμειακές και φορολογική ή εργασιακή συνέπεια.

Πότε θα εφαρμοστεί η αλλαγή;

Η ρύθμιση αφορά το φορολογικό έτος 2026 και θα αποτυπωθεί στις φορολογικές δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2027.

Πόσο μπορεί να μειωθεί ο φόρος;

Δεν υπάρχει ένα ενιαίο ποσό. Η μείωση εξαρτάται από το ύψος της μισθοδοσίας, την τυχόν υπέρβαση του τζίρου έναντι του μέσου ΚΑΔ, το τεκμαρτό εισόδημα και τη φορολογική κλίμακα που εφαρμόζεται στον συγκεκριμένο φορολογούμενο.

Τα παραδείγματα του άρθρου περιλαμβάνουν προκαταβολή φόρου;

Όχι. Τα ποσά αποτελούν υπολογισμό του φόρου εισοδήματος και δεν περιλαμβάνουν προκαταβολή φόρου, ασφαλιστικές εισφορές ή άλλες επιβαρύνσεις.

Τελευταία ενημέρωση: Σεπτέμβριος 2026

Πηγή: Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών και επίσημες ανακοινώσεις για την εξειδίκευση των φορολογικών μέτρων του 2026.

Πίσω στα περιεχόμενα

Διαβάστε επίσης

• Τεκμαρτό εισόδημα ελεύθερων επαγγελματιών 2027: Ποιοι κερδίζουν και τι αλλάζει
• Ελεύθεροι επαγγελματίες: Μείωση φόρου 572 εκατ. ευρώ το 2027 – Τι αλλάζει στα τεκμήρια
• Παραστατικά διακίνησης στο myDATA – Τι ισχύει σήμερα
• Ηλεκτρονική τιμολόγηση μέσω της εφαρμογής timologio της ΑΑΔΕ

Αναρτήθηκε από Βουρβούλακας Νίκος

Ελεύθεροι επαγγελματίες: Μείωση φόρου 572 εκατ. ευρώ το 2027 – Τι αλλάζει στα τεκμήρια

Σημαντικές φορολογικές αλλαγές έρχονται για τους ελεύθερους επαγγελματίες και τους αυτοαπασχολούμενους από το φορολογικό έτος 2026, με το όφελος να αποτυπώνεται στις φορολογικές δηλώσεις του 2027.

Η νέα φορολογική μεταρρύθμιση προβλέπει μειώσεις στη φορολογική επιβάρυνση,( φορολογικές και οικονομικές εξελίξεις του 2026 ) ενώ παράλληλα αναμορφώνεται το σύστημα των τεκμηρίων διαβίωσης. Οι αλλαγές αφορούν χιλιάδες ελεύθερους επαγγελματίες, αυτοαπασχολούμενους, αγρότες και μικρομεσαίους επιχειρηματίες.

Σύμφωνα με τα στοιχεία του Υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, το φορολογικό όφελος για τους ελεύθερους επαγγελματίες από τη νέα φορολογική κλίμακα θα γίνει ιδιαίτερα αισθητό το 2027, καθώς τότε θα υποβληθούν οι δηλώσεις για τα εισοδήματα του φορολογικού έτους 2026.

📌 Περιεχόμενα

• Πότε θα δουν τη μείωση φόρου οι ελεύθεροι επαγγελματίες;
• Η νέα φορολογική κλίμακα από το 2026
• Τι αλλάζει για τους νέους έως 30 ετών
• Μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης των ελεύθερων επαγγελματιών
• Τι αλλάζει στα τεκμήρια διαβίωσης
• Πόσους φορολογούμενους αφορά η μείωση των τεκμηρίων;
• Τι ισχύει για το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών
• Μείωση 50% του τεκμαρτού εισοδήματος σε μικρούς οικισμούς
• Ειδική ρύθμιση για νέες μητέρες
• Παράδειγμα για ελεύθερο επαγγελματία
• Πότε θα φανεί το όφελος στις φορολογικές δηλώσεις;
• Τι πρέπει να προσέξουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες
• Συμπέρασμα
• Συχνές ερωτήσεις

Πότε θα δουν τη μείωση φόρου οι ελεύθεροι επαγγελματίες;

Οι αλλαγές στους φορολογικούς συντελεστές ισχύουν για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026 και μετά. Συνεπώς, το οικονομικό αποτέλεσμα για τους ελεύθερους επαγγελματίες θα αποτυπωθεί κατά την εκκαθάριση των φορολογικών δηλώσεων που θα υποβληθούν το 2027.

Το Υπουργείο έχει επισημάνει ότι οι Ελεύθεροι Επαγγελματίες και οι αγρότες θα δουν σημαντική μείωση του φόρου εισοδήματος το 2027, ως αποτέλεσμα των νέων φορολογικών συντελεστών.

Η νέα φορολογική κλίμακα για τα φορολογικά έτη 2026 και εφεξής προβλέπει διαφορετικούς συντελεστές ανάλογα με το ύψος του εισοδήματος και, σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, την ηλικία και τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων.

Πίσω στα περιεχόμενα

Η νέα φορολογική κλίμακα από το 2026

Για τα εισοδήματα από επιχειρηματική δραστηριότητα εφαρμόζονται οι νέοι φορολογικοί συντελεστές που ισχύουν από το φορολογικό έτος 2026.

Κλιμάκιο εισοδήματος	Βασικός συντελεστής
0 – 10.000 €	9%
10.001 – 20.000 €	20%
20.001 – 30.000 €	26%
30.001 – 40.000 €	34%
40.000,01 – 60.000 €	39%
Άνω των 60.000 €	44%

Οι συγκεκριμένοι συντελεστές αφορούν τα φορολογικά έτη 2026 και εφεξής. Για ορισμένες κατηγορίες φορολογουμένων, όπως νέοι και φορολογούμενοι με εξαρτώμενα τέκνα, προβλέπονται ακόμη ευνοϊκότερες ρυθμίσεις σε συγκεκριμένα εισοδηματικά κλιμάκια.

Πίσω στα περιεχόμενα

Τι αλλάζει για τους νέους έως 30 ετών

Ιδιαίτερα σημαντικές είναι οι αλλαγές για τους νέους φορολογούμενους.

Για τους νέους έως 25 ετών προβλέπεται μηδενικός φορολογικός συντελεστής για τα δύο πρώτα κλιμάκια εισοδήματος, δηλαδή για εισόδημα έως 20.000 ευρώ.

Για τους νέους ηλικίας από 26 έως 30 ετών, ο συντελεστής του δεύτερου κλιμακίου, από 10.001 έως 20.000 ευρώ, περιορίζεται στο 9%, ενώ προβλέπονται ειδικότερες ευνοϊκές ρυθμίσεις για φορολογούμενους με τέσσερα ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα.

Πίσω στα περιεχόμενα

Μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης των ελεύθερων επαγγελματιών

Η φορολογική μεταρρύθμιση έχει ιδιαίτερη σημασία για τους ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς το όφελος δεν περιορίζεται μόνο στη μεταβολή των φορολογικών συντελεστών.

Παράλληλα, προβλέπονται παρεμβάσεις στο σύστημα υπολογισμού του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Το συνολικό δημοσιονομικό αποτύπωμα των φορολογικών ελαφρύνσεων για τους ελεύθερους επαγγελματίες αναμένεται να είναι σημαντικό, με τις σχετικές μειώσεις να εμφανίζονται κυρίως κατά την εκκαθάριση των δηλώσεων του 2027.

Πίσω στα περιεχόμενα

Τι αλλάζει στα τεκμήρια διαβίωσης

Μία από τις σημαντικότερες παρεμβάσεις αφορά την αναμόρφωση και τον εξορθολογισμό του συστήματος των τεκμηρίων διαβίωσης.

Οι αλλαγές αφορούν κυρίως τα τεκμήρια που συνδέονται με την κατοχή και χρήση περιουσιακών στοιχείων, όπως οι κατοικίες και τα αυτοκίνητα.

Στόχος είναι να περιοριστεί η φορολογική επιβάρυνση που προκύπτει από τεκμαρτό εισόδημα σε περιπτώσεις όπου το πραγματικό εισόδημα του φορολογουμένου είναι χαμηλότερο.

Πίσω στα περιεχόμενα

Πόσους φορολογούμενους αφορά η μείωση των τεκμηρίων;

Σύμφωνα με το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, περίπου 477.000 φορολογούμενοι, μεταξύ των οποίων επαγγελματίες, εργαζόμενοι και μικρομεσαίοι επιχειρηματίες, αναμένεται να ωφεληθούν από τη μείωση των τεκμηρίων διαβίωσης για κατοικίες και αυτοκίνητα.

Η συγκεκριμένη παρέμβαση αποτελεί ξεχωριστό μέτρο από τη μείωση των φορολογικών συντελεστών και μπορεί να οδηγήσει σε περαιτέρω περιορισμό της φορολογικής επιβάρυνσης για όσους μέχρι σήμερα επηρεάζονταν σημαντικά από τα τεκμήρια.

Πίσω στα περιεχόμενα

Τι ισχύει για το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα των ελεύθερων επαγγελματιών

Το σύστημα ελάχιστου τεκμαρτού καθαρού εισοδήματος από την άσκηση ατομικής επιχειρηματικής δραστηριότητας εξακολουθεί να αποτελεί βασικό στοιχείο του φορολογικού πλαισίου.

Το ελάχιστο εισόδημα προσδιορίζεται με βάση συγκεκριμένες παραμέτρους, μεταξύ των οποίων το εισόδημα που αντιστοιχεί στον κατώτατο μισθό και άλλες προσαυξήσεις που συνδέονται με τα έτη άσκησης της επαγγελματικής δραστηριότητας.

Ωστόσο, η νέα φορολογική μεταρρύθμιση προβλέπει ειδικές παρεμβάσεις που περιορίζουν το τεκμαρτό εισόδημα για συγκεκριμένες κατηγορίες επαγγελματιών.

Πίσω στα περιεχόμενα

Μείωση 50% του τεκμαρτού εισοδήματος σε μικρούς οικισμούς

Ιδιαίτερη πρόβλεψη υπάρχει για τους ελεύθερους επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε μικρούς οικισμούς.

Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα μειώνεται κατά 50% για ελεύθερους επαγγελματίες που δραστηριοποιούνται σε οικισμούς εκτός Αττικής με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους.

Η σχετική παρέμβαση επεκτείνεται και σε συγκεκριμένες ακριτικές περιοχές, όπου εφαρμόζονται ειδικοί πληθυσμιακοί κανόνες.

Με το μέτρο αυτό επιδιώκεται να ληφθούν υπόψη οι διαφορετικές οικονομικές συνθήκες που επικρατούν στις μικρές και απομακρυσμένες περιοχές της χώρας.

Πίσω στα περιεχόμενα

Ειδική ρύθμιση για νέες μητέρες

Σημαντική είναι επίσης η πρόβλεψη για τις νέες μητέρες.

Προβλέπεται εξαίρεση από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα κατά το έτος γέννησης του παιδιού καθώς και για τα επόμενα δύο έτη.

Η ρύθμιση έχει ως στόχο να περιορίσει τη φορολογική επιβάρυνση κατά την περίοδο κατά την οποία η επαγγελματική δραστηριότητα μπορεί να επηρεάζεται από τη γέννηση και τη φροντίδα ενός παιδιού.

Πίσω στα περιεχόμενα

Παράδειγμα για ελεύθερο επαγγελματία

Ένας ελεύθερος επαγγελματίας που αποκτά εισόδημα από ατομική επιχειρηματική δραστηριότητα θα πρέπει πλέον να εξετάζει δύο διαφορετικούς παράγοντες κατά τον υπολογισμό της φορολογικής του επιβάρυνσης.

1. Το πραγματικό λογιστικό καθαρό εισόδημα.
2. Το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία.

Η τελική φορολογική επιβάρυνση εξαρτάται από το σύνολο των δεδομένων της φορολογικής δήλωσης και από το εάν εφαρμόζονται ειδικές εξαιρέσεις ή μειώσεις του τεκμαρτού εισοδήματος.

Για τον λόγο αυτό, οι επαγγελματίες θα πρέπει να εξετάζουν κάθε περίπτωση ξεχωριστά και να μην υπολογίζουν τη φορολογική τους επιβάρυνση μόνο με βάση έναν φορολογικό συντελεστή.

Πίσω στα περιεχόμενα

Πότε θα φανεί το όφελος στις φορολογικές δηλώσεις;

Οι φορολογούμενοι θα δουν τις αλλαγές κατά την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων που αφορούν το φορολογικό έτος 2026.

Με άλλα λόγια, το νέο φορολογικό πλαίσιο θα αποτυπωθεί στις δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2027.

Αυτό είναι σημαντικό να γίνει κατανοητό, καθώς οι αλλαγές δεν αφορούν τις δηλώσεις που υποβάλλονται για το φορολογικό έτος 2025, αλλά τα εισοδήματα που αποκτώνται από το 2026 και μετά.

Πίσω στα περιεχόμενα

Τι πρέπει να προσέξουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες

• Τη σωστή καταχώριση των εσόδων και των επαγγελματικών δαπανών.
• Την ορθή παρακολούθηση των δεδομένων myDATA.
• Τον υπολογισμό του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος.
• Τυχόν εξαιρέσεις ή μειώσεις που εφαρμόζονται στην περίπτωσή τους.
• Την επίδραση των τεκμηρίων κατοικίας και αυτοκινήτου.
• Την οικογενειακή κατάσταση και τον αριθμό των εξαρτώμενων τέκνων.
• Την ηλικία του φορολογουμένου, όπου προβλέπονται ειδικές φορολογικές ρυθμίσεις.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις υποχρεώσεις των επιχειρήσεων, δείτε τον οδηγό για την ηλεκτρονική τιμολόγηση και τα ψηφιακά παραστατικά.

Πίσω στα περιεχόμενα

Συμπέρασμα

Το 2027 αναμένεται να είναι ένα σημαντικό φορολογικό έτος για τους ελεύθερους επαγγελματίες, καθώς τότε θα αποτυπωθούν στις φορολογικές δηλώσεις οι αλλαγές που εφαρμόζονται από το φορολογικό έτος 2026.

Η νέα φορολογική κλίμακα μειώνει τη φορολογική επιβάρυνση σε αρκετές κατηγορίες φορολογουμένων, ενώ παράλληλα η αναμόρφωση των τεκμηρίων διαβίωσης και οι ειδικές παρεμβάσεις στο ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα μπορούν να περιορίσουν περαιτέρω το φορολογικό βάρος.

Ιδιαίτερη σημασία έχουν οι ρυθμίσεις για τους νέους, τις οικογένειες με παιδιά, τους ελεύθερους επαγγελματίες σε μικρούς οικισμούς και τις νέες μητέρες.

Οι τελικές επιπτώσεις, ωστόσο, θα πρέπει να εξετάζονται εξατομικευμένα, καθώς το ποσό του φόρου εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα, το τεκμαρτό εισόδημα, τα περιουσιακά στοιχεία και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε φορολογουμένου.

Σχετικό :Για φορολογούμενους με ληξιπρόθεσμες οφειλές, δείτε επίσης τον οδηγό για την άμεση αποδέσμευση τραπεζικών λογαριασμών από την ΑΑΔΕ .

Πίσω στα περιεχόμενα

Συχνές ερωτήσεις

Πότε θα δουν οι ελεύθεροι επαγγελματίες τη μείωση φόρου;

Η μείωση αφορά το φορολογικό έτος 2026 και θα αποτυπωθεί στις φορολογικές δηλώσεις που θα υποβληθούν το 2027.

Πίσω στα περιεχόμενα

Μειώνονται τα τεκμήρια διαβίωσης;

Ναι. Προβλέπεται αναμόρφωση και εξορθολογισμός του συστήματος των τεκμηρίων διαβίωσης, με σημαντικές μειώσεις για κατοικίες και αυτοκίνητα.

Πίσω στα περιεχόμενα

Πόσοι φορολογούμενοι αναμένεται να ωφεληθούν από τη μείωση των τεκμηρίων;

Σύμφωνα με το Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, περίπου 477.000 φορολογούμενοι αναμένεται να ωφεληθούν.

Πίσω στα περιεχόμενα

Ποιοι ελεύθεροι επαγγελματίες έχουν μείωση 50% στο τεκμαρτό εισόδημα;

Προβλέπεται μείωση κατά 50% του ελάχιστου τεκμαρτού εισοδήματος για ελεύθερους επαγγελματίες σε οικισμούς εκτός Αττικής με πληθυσμό έως 1.500 κατοίκους, καθώς και σε συγκεκριμένες ακριτικές περιοχές.

Πίσω στα περιεχόμενα

Υπάρχει ειδική ρύθμιση για νέες μητέρες;

Ναι. Προβλέπεται εξαίρεση από το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα κατά το έτος γέννησης του παιδιού και για τα επόμενα δύο έτη.

Πίσω στα περιεχόμενα

Πρέπει όλοι οι ελεύθεροι επαγγελματίες να πληρώσουν λιγότερο φόρο;

Όχι απαραίτητα. Η τελική φορολογική επιβάρυνση εξαρτάται από το ύψος του εισοδήματος, το τεκμαρτό εισόδημα, τα τεκμήρια διαβίωσης και τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά κάθε φορολογουμένου.

Πίσω στα περιεχόμενα

Πηγή: Υπουργείο Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών – φορολογική μεταρρύθμιση και φορολογικός οδηγός.

Τελευταία ενημέρωση: Σεπτέμβριος 2026

Αναρτήθηκε από Βουρβούλακας Νίκος

Αναρτήθηκε από Βουρβούλακας Νίκος